Según la Foreign Corrupt Practices Act (en adelante, «FCPA») de Estados Unidos, una persona natural o jurídica que soborne a un funcionario público extranjero puede enfrentarse a sanciones penales por soborno o, cuando se trate de un soborno en nombre de un «emisor» sujeto a las leyes bursátiles de Estados Unidos, a sanciones penales o no penales por soborno, así como por falsedad contable o por infracción de los controles internos. Las infracciones civiles de la FCPA requieren un nivel de prueba inferior al de las infracciones de carácter penal. Se puede imponer responsabilidad penal a empresas y particulares por incumplir consciente y deliberadamente las disposiciones contables de la FCPA. La evasión fiscal basada en la omisión de declarar un pago de soborno es también motivo de sanciones civiles. La evasión fiscal derivada del hecho de no contabilizar correctamente los pagos efectuados en concepto de sobornos también ofrece una base penal o civil para la adopción de medidas coercitivas.
Fuente: United States Foreign Corrupt Practices Act, United States Department of Justice
